Successione e donazione di immobili
Aliquote e franchigie, dichiarazione di successione e donazione in vita.
4 domande
10. Successione e donazione di immobili
Quanto è l'imposta di successione o donazione sugli immobili?
Aliquote e franchigie sono identiche per successione e donazione: 4 % per coniuge e figli/parenti in linea retta con franchigia di 1 milione € per beneficiario; 6 % per fratelli e sorelle con franchigia di 100.000 €; 6 % senza franchigia per altri parenti fino al 4° grado; 8 % senza franchigia per non parenti. Per le persone con disabilità grave la franchigia è elevata a 1,5 milioni €. La franchigia è individuale, per ciascun erede, non per l'intero patrimonio. (2026)
Sugli immobili ereditati si pagano sempre imposte?
L'imposta di successione vera e propria è spesso pari a zero per coniuge e figli, grazie all'elevata franchigia (1 milione €). Sugli immobili sono però sempre dovute le imposte ipotecaria e catastale: di norma il 2 % e l'1 % del valore catastale (minimo 200 € ciascuna). Se almeno un erede ha i requisiti „prima casa", entrambe si riducono a 200 € ciascuna. Dal 2025 l'imposta è autoliquidata dal contribuente.
Entro quando va presentata la dichiarazione di successione?
La dichiarazione di successione va presentata entro 12 mesi dal decesso all'Agenzia delle Entrate, esclusivamente in via telematica. Dal 2025 l'imposta si autoliquida e va versata entro 90 giorni dal termine di presentazione. In Alto Adige si tenga presente che per il maso chiuso vige il diritto successorio proprio, che ne prevede l'indivisibilità.
Conviene donare in vita anziché lasciare in eredità?
Dal 2026 donazioni e successioni sono tassate separatamente; un figlio gode così di fatto di una doppia franchigia (1 milione € per le donazioni in vita e nuovamente 1 milione € in successione). Il precedente „coacervo" è stato abolito. La convenienza della donazione dipende dal caso concreto – la donazione richiede atto notarile e comporta spese notarili nonché imposte ipotecaria e catastale. Fatevi consigliare in modo personalizzato.
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Disclaimer
Le presenti FAQ hanno finalità esclusivamente informative e riflettono la situazione del 2026. Aliquote, termini e disposizioni di legge possono variare e dipendono dal caso concreto. Le informazioni non sostituiscono una consulenza legale, fiscale o notarile individuale. Per informazioni vincolanti rivolgersi a un notaio, a un commercialista, a un avvocato o agli uffici competenti (tra cui Provincia autonoma di Bolzano/Alto Adige, Agenzia delle Entrate, Camera di commercio di Bolzano, Consiglio Notarile di Bolzano). AVESTRA Immobilien non si assume alcuna responsabilità per la completezza e la correttezza delle informazioni.
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